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大华股份:财通证券资管大华股份3号定向资产管理计划定向资产管理合同(16)

时间:2018-01-07 02:06来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
非公开发行股票估值方法如下:估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价低于非公开发行股票的初始取得成本时,应采用在证券交易所上市交易的同

   非公开发行股票估值方法如下:估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价低于非公开发行股票的初始取得成本时,应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该非公开发行股票的市值;

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   财通证券资管大华股份 3 号定向资产管理计划定向资产管理合同

   估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价高于非公开发行股票的初始取得成本时,应按下列公式确定估值日该非公开发行股票的价值:

   其中: FV 为估值日该非公开发行股票的价值; C 为该非公开发行股票的初始取得成本(因权益业务导致市场价格除权时,应于除权日对其初始取得成本做相应调整); P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价; 为该非公开发行股票锁定期所含的交易天数; 为估值日剩余锁定期,即估值日至锁定期结束所含的交易天数(不含估值日当天)。

   (2)沪深证券交易所上市的有价证券的估值

   A、交易所上市的有价证券(包括股票、权证、封闭式基金、上市开放式基金(LOF)等),以其估值日在证券交易所挂牌的市价(收盘价)估值;估值日无交易的,且最近交易日后经济环境未发生重大变化,以最近交易日的市价(收盘价)估值;如最近交易日后经济环境发生了重大变化的,可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价格。

   B、交易所上市实行净价交易的债券按估值日收盘价估值,估值日没有交易的,且最近交易日后经济环境未发生重大变化,按最近交易日的收盘价估值。如最近交易日后经济环境发生了重大变化的, 可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价格;

   C、交易所上市未实行净价交易的债券按估值日收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值;估值日没有交易的,且最近交易日后经济环境未发生重大变化,按最近交易日债券收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值。如最近交易日后经济环境发生了重大变化的,可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价格;

   D、交易所上市不存在活跃市场的有价证券,采用估值技术确定公允价值。交易所上市的资产支持证券,采用估值技术确定公允价值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本估值。

   (3)处于未上市期间的有价证券应区分如下情况处理:

   A、送股、转增股、配股和公开增发的新股,按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价(收盘价)估值;该日无交易的,以最近一日的市价(收盘价)估值;

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   财通证券资管大华股份 3 号定向资产管理计划定向资产管理合同

   B、首次公开发行未上市的股票、债券和权证,采用估值技术确定公允价值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本估值。

   C、首次公开发行有明确锁定期的股票,同一股票在交易所上市后,按交易所上市的同一股票的市价(收盘价)估值; 非公开发行有明确锁定期的股票,按监管机构或行业协会有关规定确定公允价值。

   (4)因持有股票而享有的配股权,从配股除权日起到配股确认日止,如果收盘价高于配股价,按收盘价高于配股价的差额估值。收盘价等于或低于配股价,则估值为零。

   (5)全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种,采用估值技术确定公允价值。

   (6)同一债券同时在两个或两个以上市场交易的,按债券所处的市场分别估值。

   (7)开放式基金(包括托管在场外的上市开放式基金(LOF))以估值日前一工作日基金净值估值(货币市场基金按成本估值,每天按前一开放日公布的万份收益计提收益),估值日前一工作日开放式基金单位净值未公布的,以此前最近一个工作日基金净值计算。尚未公布过基金份额净值的,应以账面价值估值。如果前一开放日至估值日该基金分红除权,则按前一开放日基金份额净值减单位份额分红额后的差额估值。

   (8)集合资产管理计划以估值日前一工作日集合资产管理计划单位净值估值,估值日前一工作日集合资产管理计划单位净值未公布的,以此前最近一个工作日集合资产管理计划单位净值计算。

   (9)商业银行理财计划按成本估值,每日按预期收益率计提理财计划利息,到期按到账收益结转或冲减应计利息。

   ( 10)信托计划可以按成本估值,如果持有的信托计划合同中体现了产品约定收益或预期

  收益,则在持有期间可以按其约定收益率或预期收益率逐日计提利息收入。

   信托计划到期兑付时,如果不能实现约定收益时,按实际收益与约定收益的差额计入当日损益,不得追溯调整,也不得在以后期间摊销。

(责任编辑:admin)
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